Система налоговых льгот включает пять основных инструментов: пониженные ставки, налоговые вычеты, полное освобождение от платежей, уменьшение налоговой базы и отсрочки. Федеральные нормы задают общие правила, тогда как региональные и местные власти адаптируют их под локальные нужды. Например, в Саратовской области до 2026 года для начинающих предпринимателей на УСН действует ставка 2% вместо стандартных 6%.

Для граждан основная поддержка сфокусирована на имущественных и социальных вопросах. Пенсионеры, инвалиды и участники боевых действий освобождаются от налога на один объект недвижимости и получают вычет по земельному налогу в размере шести соток. Многодетные родители имеют право на повышенные налоговые вычеты по НДФЛ на детей и дополнительные льготы по кадастровой стоимости жилья. Участники СВО и их семьи также освобождены от ряда налогов на имущество и НДФЛ с выплат.

Бизнес-льготы ориентированы на стимулирование конкретных отраслей. Туристический сектор, включая глэмпинги и экскурсионные бюро, работает по ставке 0% НДС. Сельхозпроизводители, образовательные и медицинские учреждения могут быть освобождены от налога на прибыль при условии, что доля профильной выручки превышает 70%. С 2026 года перечень критериев для региональных пониженных ставок по УСН жестче регламентируется правительством.

Процедура получения преференций зависит от их типа. Пенсионеры, инвалиды и многодетные семьи зачастую получают льготы по имущественным налогам без подачи заявлений — данные обновляются в системе ФНС автоматически. В иных случаях, включая получение вычетов по НДФЛ или оформление предпринимательских льгот, требуется подача заявления через личный кабинет налогоплательщика или портал «Госуслуги».